Qual o ponto de equilíbrio financeiro do seu negócio? Você deve saber responder a essa pergunta imediatamente. Caso tenha ficado em dúvida ou, então, sequer saiba o que é ponto de equilíbrio, este artigo é de leitura obrigatória.
Ponto de equilíbrio financeiro é o faturamento mínimo que a sua empresa precisa ter para cobrir os próprios gastos. Essa definição é fundamental para estabelecer as estratégias do negócio e tomar decisões importantes. Saiba mais sobre o assunto neste artigo.
O que é ponto de equilíbrio financeiro?
O ponto de equilíbrio financeiro, como dito, é a indicação do mínimo que a empresa precisa faturar para conseguir se manter, sem lucros e sem dívidas.
A partir disso, o empresário sabe quanto de produtos ou serviços deve comercializar para cobrir os custos fixos e variáveis. Ao comparar receitas e despesas, pode-se obter três resultados: valores se equivalem, existem mais despesas ou mais receitas.
Em havendo equivalência, estamos diante do ponto de equilíbrio financeiro. Caso haja mais despesas, a empresa está gerando prejuízo; por outro lado, há lucro em havendo mais receita.
Quais são os tipos de pontos de equilíbrio de um negócio?
Além do ponto de equilíbrio financeiro, existe o ponto de equilíbrio contábil e o ponto de equilíbrio econômico.
Ponto de equilíbrio contábil
O ponto de equilíbrio contábil é o resultado da divisão entre os gastos fixos e a margem de distribuição. Margem de distribuição é o número que se obtém subtraindo da receita os custos e despesas variáveis.
O que se obtém é o valor necessário para cobrir todos os gastos do negócio, independentemente de prejuízos ou lucros.
Ponto de equilíbrio econômico
O ponto de equilíbrio econômico também analisa o custo e as despesas fixas, mas, ao contrário do tipo acima, leva em conta um mínimo de lucratividade. Quer dizer, descobre qual o rendimento preciso para cobrir custos e despesas fixas e, ainda, atingir um mínimo de lucro pretendido.
Para tanto, a fórmula consiste na somatória dos custos e despesas fixas com o mínimo de lucro pretendido e, só então, a divisão dessas quantias somadas pela margem de contribuição.
É válido destacar que o ponto de equilíbrio financeiro também leva em conta o custo de oportunidade. Esse é o valor que se deixa de obter em razão de alguma circunstância. Por exemplo, caso haja uma reforma em um salão de festa, este deixará de lucrar com o uso do espaço para realização de eventos.
Qual a importância do ponto de equilíbrio financeiro?
É senso comum que todo e qualquer negócio deseja ter lucros. Porém, principalmente no início da empresa, é certo que vários obstáculos serão enfrentados, como inserção no mercado, relação com a concorrência, solidificação da marca, entre outros.
Não é de se espantar que, no Brasil, seis a cada 10 empresas fecham as suas portas antes de completarem 5 anos de existência. Realmente, são muitos os desafios a serem superados e a obtenção de lucro, na maioria das vezes, demora a ser alcançada.
Mas isso não significa que a empresa deva rodar sempre no prejuízo, pelo contrário! Desde o início, a gestão financeira deve ser acompanhada de perto e o ponto de equilíbrio financeiro é um indicativo que ajuda nisso.
Deve-se evitar ao máximo perdas financeiras, então, no mínimo, devem ser estabelecidas estratégias para que o negócio atinja ao menos o seu ponto de equilíbrio financeiro.
A partir do momento que se tem claro quais os custos de produção, de matéria prima e demais gastos variáveis, é possível calcular qual o mínimo de rendimento necessário para o negócio rodar sem que haja prejuízo.
Mesmo antes da abertura do negócio, o empresário deve buscar saber o ponto de equilíbrio financeiro, pois, assim, é capaz de avaliar qual o risco do negócio. Quanto menor o ponto de equilíbrio, menos desafiante é o negócio.
A análise dos dados possibilitará aos gestores criar estratégias que melhorem os resultados, tais como:
- investimento em publicidade;
- montar um plano de ação de vendas;
- adoção de processos automatizados;
- oferecimento de novos meios de pagamento;
- identificação de fornecedores com melhores preços;
- aumento do valor do produto ou serviço;
- aprimoração da equipe de vendas.
Salientando que a aplicação de políticas de redução do custo do produto e do serviço aumentam a margem de lucro sem que haja necessidade de diminuição do valor de receita do produto ou serviço.
Como calcular o ponto de equilíbrio?
Encontrar o ponto de equilíbrio é possível por meio de duas fórmulas:
Fórmula 1: Ponto de equilíbrio financeiro = gastos fixos desembolsáveis / receitas – despesas e custos variáveis
Fórmula 2: Ponto de equilíbrio financeiro = gastos fixos desembolsáveis / margem de contribuição
Sendo que:
Despesas fixas: todos os custos e gastos imprescindíveis para manter o negócio em funcionamento. Deve ser levado em conta somente os valores desembolsáveis, quer dizer, as quantias que necessariamente serão pagas em dinheiro (e não valores que deixaram de ser percebidos);
Margem de contribuição: é o mesmo que o ganho bruto. Ou seja, é o valor da compra, subtraídos todos os custos variáveis e fixos atrelados àquele item.
No cálculo do ponto de equilíbrio financeiro não é levado em conta o custo advindo da depreciação dos bens ou de outras situações que não representem o desembolso de valores (como o custo de oportunidade, explicado acima).
Vejamos um exemplo prático de cálculo de ponto de equilíbrio financeiro:
- Preço de venda (PV) do produto A: R$ 10 (receita recebida por cada produto)
- Custos e despesas fixas (CF): R$ 1000 (aluguel, salários etc.)
- Custos e despesas variáveis (CV): R$ 5 (matéria prima, gastos energéticos na produção etc.)
- Margem de contribuição (MC) = R$ 5 (PV – CV) — (R$ 10 – R$ 5)
- Ponto de equilíbrio (PE) = 200 (CF/MC) — (R$ 1000 / R$ 5)
Isso significa que a empresa terá que vender 200 unidades do produto para não ter prejuízo e nem lucro, ou seja, para simplesmente se manter.
É claro que, em muitos casos, não é tão simples obter os números para fazer o cálculo do ponto de equilíbrio financeiro. Portanto, sempre conte com a assistência especializada de uma profissional da contabilidade e da administração para obtenção de dados confiáveis.
Como a inadimplência afeta o ponto de equilíbrio?
A inadimplência afeta negativamente os resultados da empresa à medida em que, embora sejam contabilizadas vendas, o valor não entra efetivamente no caixa da empresa. Ou seja, no papel pode-se atingir o ponto de equilíbrio, mas na prática esse valor não está no cofre.
Isso prejudica o fluxo de caixa e a previsibilidade financeira. A partir do momento que uma venda é efetuada, espera-se, com isso, o recebimento de receita; se isso não ocorre, além do prejuízo atrelado à entrega do produto ou serviço, há quebra na expectativa de recebimento do valor.
Isso quer dizer que, por mais que ter clientes inadimplentes seja uma realidade de todo negócio, é importante também implantar políticas para se evitar que isso aconteça. Por exemplo, o envio de alertas de prazos de pagamento, o oferecimento de diversas formas de pagamento e a implantação da cobrança amigável.
Negócios de sucesso sabem qual o ponto de equilíbrio financeiro, mas, mais que isso, buscam pela superação das receitas em detrimento dos custos. Para isso, pode ser que, além de atrair novos clientes, a sua empresa esteja precisando reduzir os seus custos de funcionamento.
Se esse é o seu caso, é possível planejar e aplicar estratégias de redução de custos que farão com que o ponto de equilíbrio financeiro seja mais fácil de se alcançar. Para saber mais sobre o assunto, sugerimos a leitura do artigo Redução de custos na empresa: como planejar e aplicar.
